Non-Domicile Steuerstatus auf Zypern: Vorteile, Bedingungen & Immobilieninvestitionen

Zypern bietet ausländischen Investoren und vermögenden Privatpersonen die Möglichkeit, den Non-Domicile Steuerstatus (Non-Dom) zu erhalten. Dieser 2015 eingeführte Steuerstatus ermöglicht es, signifikante Steuervergünstigungen zu genießen, selbst wenn man nicht dauerhaft auf Zypern lebt.

In diesem Artikel erfährst du alles über die Bedingungen, steuerlichen Vorteile, Immobilienanforderungen und den Registrierungsprozess für den Non-Domicile-Status auf Zypern. Zudem werden gesetzliche Verweise auf die aktuellen Bestimmungen in der zyprischen Steuergesetzgebung ergänzt.

Was ist der Non-Domicile Steuerstatus?

Der Non-Domicile Steuerstatus richtet sich an Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Zypern verlegen, aber dort keinen dauerhaften steuerlichen Ursprung (Domicile of Origin) haben.

📌 Grundregel: Ein Antragsteller darf in den letzten 20 Jahren nicht länger als 17 Jahre steuerlich in Zypern ansässig gewesen sein.

Dieser Status wurde eingeführt, um ausländische Investoren, Unternehmer und vermögende Privatpersonen anzulocken und ihnen umfangreiche Steuererleichterungen zu bieten.

🔗 Rechtliche Grundlage: Der Non-Dom-Status basiert auf den Bestimmungen des Income Tax Law 118(I)/2002 sowie den Änderungen durch das Special Defence Contribution (SDC) Law von 2015.

Voraussetzungen für den Non-Domicile-Status auf Zypern

Um den Non-Domicile-Status zu erhalten, muss eine Person zunächst als steuerlicher Einwohner Zyperns anerkannt werden. Dafür gibt es zwei Hauptmöglichkeiten:

1. Steuerlicher Wohnsitz nach der 183-Tage-Regel

📌 Eine Person gilt als steuerlicher Einwohner Zyperns, wenn sie sich mindestens 183 Tage im Jahr auf der Insel aufhält (§ 2 des Einkommensteuergesetzes).

2. Steuerlicher Wohnsitz nach der 60-Tage-Regel

📌 Seit 2017 gibt es eine alternative Möglichkeit, steuerlicher Einwohner Zyperns zu werden – die 60-Tage-Regel. Dafür müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

✔ Mindestaufenthalt von 60 Tagen auf Zypern pro Jahr.
✔ Nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land verbringen.
✔ Fester Wohnsitz auf Zypern besitzen (Eigentum oder Mietwohnung).
✔ Geschäftliche oder berufliche Aktivitäten auf Zypern ausüben (Unternehmen besitzen, angestellt sein oder eine offizielle Position in einer Firma einnehmen).

🔗 Gesetzliche Grundlage: Die 60-Tage-Regel wurde durch die Änderung des Einkommensteuergesetzes im Jahr 2017 eingeführt.

Steuerliche Vorteile des Non-Domicile-Status auf Zypern

1. Keine Steuer auf Dividenden, Zinsen & Mieteinnahmen

📌 Der größte Vorteil des Non-Domicile-Status ist die Befreiung von der Special Defence Contribution (SDC Tax) auf:
✅ Dividenden (Normaler Steuersatz für Einwohner: 17 %)
✅ Zinsen (Normaler Steuersatz für Einwohner: 30 %)
✅ Mieteinnahmen (Normaler Steuersatz für Einwohner: 3 %)

2. Kein Erbschafts- oder Vermögenssteuer

📌 Auf Zypern gibt es keine Erbschafts- oder Vermögenssteuer – ein entscheidender Vorteil für Familienvermögen und Nachlassplanung.

3. Kein Kapitalertragssteuer auf Aktienverkäufe

📌 Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen oder anderen Wertpapieren sind steuerfrei.
❗ Ausnahme: Kapitalgewinne aus Immobilienverkäufen auf Zypern unterliegen einer Steuer von 20 %.

4. Niedrige Einkommensteuer mit hohen Freibeträgen

📌 Einkünfte aus einer zyprischen Quelle unterliegen der progressiven Einkommensteuer mit steuerfreien 19.500 € pro Jahr.
💡 Wer sein Einkommen hauptsächlich aus Dividenden und Zinsen bezieht, profitiert enorm vom Non-Dom-Status.

Non-Domicile-Status & Immobilien auf Zypern

Obwohl der Non-Dom-Status hauptsächlich steuerliche Vorteile betrifft, spielt Immobilienbesitz eine wichtige Rolle.

📌 Wichtige Anforderungen:
✅ Für die 60-Tage-Regel muss ein Antragsteller einen festen Wohnsitz auf Zypern haben (Miete oder Eigentum).
✅ Der Kauf einer Immobilie erhöht die Glaubwürdigkeit des Steuerantrags, ist aber nicht zwingend erforderlich.

Immobilienkauf & Steuerliche Aspekte

• Keine jährliche Immobiliensteuer (seit 2017 abgeschafft).
• Grunderwerbssteuer: Abhängig vom Kaufpreis (0–8 %).
• Stempelsteuer: 0,15 %–0,20 % des Kaufpreises.
• Kommunale Steuern: Geringe jährliche Abgaben für Müllabfuhr, Straßenbeleuchtung etc.

Wie beantragt man den Non-Domicile-Status auf Zypern?

📌 Schritt 1: Antrag auf steuerlichen Wohnsitz beim Department of Taxation stellen.
📌 Schritt 2: Nachweis über 60 oder 183 Tage Aufenthalt pro Jahr erbringen.
📌 Schritt 3: Non-Domicile-Status beim Finanzministerium (Tax Department) beantragen.

🔗 Gesetzliche Grundlage: Die Verfahren sind im Income Tax Law 118(I)/2002 und SDC Law 117(I)/2015 geregelt.

Warum ist der Non-Domicile-Status auf Zypern so attraktiv?

📌 Die wichtigsten Vorteile:
✅ Keine Steuer auf Dividenden, Zinsen & Mieteinnahmen
✅ Keine Erbschafts- oder Vermögenssteuer
✅ Keine Steuer auf Kapitalgewinne aus Aktienverkäufen
✅ Niedrige Einkommensteuer mit hohem Freibetrag
✅ Keine jährliche Immobiliensteuer

📌 Für wen lohnt sich der Non-Domicile-Status?
✔ Unternehmer & Investoren mit internationalen Einkommensquellen
✔ Personen mit hohem Kapitaleinkommen (Dividenden, Zinsen)
✔ Rentner & Expats, die ihr Vermögen steueroptimiert verwalten möchten

Non-Domicile Steuerstatus: Alternativen zu Zypern & Beste Länder für Steueroptimierung

Neben Zypern bieten auch andere Länder Non-Domicile (Non-Dom) Steuerregelungen an, die internationalen Investoren, Unternehmern und vermögenden Privatpersonen erhebliche Steuervergünstigungen ermöglichen.

In diesem Artikel vergleichen wir die besten Non-Dom Länder, erklären deren Steuersysteme, Anforderungen und Vorteile, und bieten Alternativen zu Zypern für eine strategische Steuerplanung.

Was ist ein Non-Domicile Steuerstatus?

📌 Ein Non-Domicile Steuerstatus (Non-Dom) ermöglicht es Personen, die zwar in einem Land steuerlich ansässig sind, dort aber keinen dauerhaften steuerlichen Ursprung („Domicile“) haben, ihre Einkünfte aus dem Ausland steuerfrei oder steuervergünstigt zu behandeln.

💡 Grundprinzip:

• Einkommen aus dem Inland wird normal besteuert.
• Einkommen aus dem Ausland kann unter bestimmten Bedingungen steuerfrei sein oder erst besteuert werden, wenn es ins Land überwiesen wird („Remittance Basis“).

🔍 Wer profitiert von Non-Dom?
✔️ Unternehmer mit internationalen Einkünften
✔️ Investoren mit Dividenden, Zinsen & Kapitalerträgen
✔️ Expats und vermögende Privatpersonen

Top 5 Länder mit Non-Domicile Besteuerung

1. 🇨🇾 Zypern – Beste Lösung für Dividenden & Investitionen

📌 Steuervorteile:
✅ Keine Steuer auf Dividenden, Zinsen & Kapitalerträge aus dem Ausland
✅ Keine Erbschafts- oder Vermögenssteuer
✅ Niedrige Einkommensteuer mit hohem Freibetrag (19.500 €)
✅ Keine jährliche Immobiliensteuer

📌 Anforderungen:

• Aufenthalt mindestens 60 Tage pro Jahr (60-Tage-Regel)
• Eigentum oder Mietwohnung auf Zypern
• Geschäftliche Tätigkeit oder Anstellung auf Zypern

🔗 Gesetzliche Grundlage: Income Tax Law 118(I)/2002 & SDC Law 117(I)/2015

2. 🇲🇹 Malta – Europäische Alternative mit Non-Dom & Residenzprogrammen

📌 Steuervorteile:
✅ **Einkommen aus dem Ausland ist steuerfrei, solange es nicht nach Malta überwiesen wird („Remittance Basis“) **
✅ Keine Steuer auf Kapitalgewinne aus dem Ausland
✅ Attraktive Aufenthaltsprogramme für Nicht-EU-Bürger (Malta Permanent Residence Programme – MPRP)

📌 Anforderungen:

• Steuerlicher Wohnsitz auf Malta, aber kein Domicile of Origin
• Mindestens 90 Tage Aufenthalt pro Jahr, aber keine Mindestaufenthaltspflicht für die Steuerresidenz
• Zahlung einer Mindeststeuer von 5.000 € pro Jahr auf ausländische Einkünfte

🔗 Gesetzliche Grundlage: Income Tax Act (ITA), Malta Permanent Residence Programme Regulations

3. 🇬🇧 Vereinigtes Königreich – Klassisches Non-Dom-System mit Steueroptionen

📌 Steuervorteile:
✅ Steuerfreie ausländische Einkünfte, solange sie nicht ins UK überwiesen werden („Remittance Basis“)
✅ Keine Kapitalertragsteuer auf Gewinne außerhalb des UK
✅ 10-jährige Steuervergünstigungen für Non-Doms

📌 Anforderungen:

• Aufenthalt in Großbritannien, aber kein steuerliches Domicile
• Ab dem 16. Steuerjahr im UK ist eine jährliche Steuergebühr (Remittance Charge) von bis zu 60.000 GBP fällig

🔗 Gesetzliche Grundlage: UK Income Tax Act 2007, Remittance Basis Rules

💡 ⚠️ Achtung: Das UK plant ab April 2025 die Abschaffung des Non-Dom-Status, weshalb Alternativen wie Zypern oder Malta attraktiver werden könnten.

4. 🇮🇹 Italien – Pauschalbesteuerung für vermögende Ausländer

📌 Steuervorteile:
✅ Pauschale Einkommensteuer von 100.000 € pro Jahr auf ausländische Einkünfte
✅ Erbschafts- und Schenkungssteuer entfällt für ausländische Vermögenswerte
✅ Kapitalgewinne aus dem Ausland steuerfrei

📌 Anforderungen:

• Kein steuerliches Domicile in Italien für mindestens 9 der letzten 10 Jahre
• Antragstellung innerhalb eines Jahres nach Umzug nach Italien
• Mindestaufenthalt nicht erforderlich

🔗 Gesetzliche Grundlage: Italienisches Budgetgesetz 2017, Artikel 24-bis des TUIR

5. 🇬🇷 Griechenland – 15-jährige Steuervergünstigung für Non-Doms

📌 Steuervorteile:
✅ Pauschale Steuer von 100.000 € pro Jahr auf ausländische Einkünfte
✅ Keine zusätzlichen Steuern auf Kapitalerträge oder Einkommen außerhalb Griechenlands
✅ Bis zu 15 Jahre steuerliche Vorteile für Non-Doms

📌 Anforderungen:

• Kein steuerliches Domicile in Griechenland in mindestens 7 der letzten 8 Jahre
• Investition von mindestens 500.000 € in Griechenland
• Antragstellung innerhalb eines Jahres nach Wohnsitzverlagerung

🔗 Gesetzliche Grundlage: Artikel 5A des Einkommensteuergesetzes von Griechenland

Vergleich der besten Non-Dom-Länder

Land 🇨🇾	🇲🇹	🇬🇧	🇮🇹	🇬🇷
Steuer auf ausländische Einkünfte?	Nein	Nein (wenn nicht überwiesen)	Nein (wenn nicht überwiesen)	100.000 € Pauschale
Kapitalertragssteuer auf Aktien?	Nein	Nein	Nein (bei Remittance)	Nein
Mindestaufenthalt?	60 Tage	90 Tage empfohlen	Kein Minimum	Kein Minimum
Investition erforderlich?	Nein	Nein	Nein	Nein

Welche Non-Dom-Alternative ist die beste?

📌 Zypern – Beste Lösung für Investoren & Unternehmer, da es keine Steuer auf Dividenden, Zinsen oder Kapitalerträge gibt.
📌 Malta – Perfekt für diejenigen, die Flexibilität suchen und keine Mindestsummen investieren möchten.
📌 UK – Nicht mehr empfehlenswert, da der Non-Dom-Status ab 2025 abgeschafft wird.
📌 Italien & Griechenland – Attraktiv für Superreiche, die eine feste Pauschalsteuer bevorzugen.

💡 Beste Wahl für digitale Nomaden & Investoren: Zypern oder Malta
💰 Beste Wahl für vermögende Privatpersonen: Italien oder Griechenland

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